Главная » Статьи » Решение задач » Задачи по экономическому анализу
Задача №4 (Анализ эффективности использования фонда заработной платы)

Задача

На основании данных, представленных в таблице:

  1. определить показатели, характеризующие эффективность использования фонда заработной платы;
  2. выявить влияние отдельных факторов на прибыль от продаж на 1 рубль заработной платы.

Наименование показателя

Предыдущий период

Отчетный период

  
 

1. Прибыль от продаж, тыс. руб.

7 221

6 050

 

2. Объем продаж, тыс. руб.

140 462

155 648

 

3. Объем товарной продукции в договорных ценах, тыс. руб.

128 300

150 140

 

4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

27 008

26 230

 

5. Общее число часов, отработанных всеми рабочими, чел.-час.

380 350

370 200

 

6. Количество дней, отработанных всеми рабочими, чел.-дн.

48 700

48 160

 

7. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

295

280

 

8. Среднесписочная численность рабочих, чел.

220

210

 
 

Решение

К показателям эффективности использования фонда заработной платы относятся прибыль на рубль заработной платы, товарная продукция на рубль заработной платы и выручка на рубль заработной платы.

Прибыль от продаж на рубль заработной платы рассчитывается по формуле:

где:   П – прибыль от продаж;
ФЗП – годовой фонд заработной платы.

Прибыль от продаж на рубль заработной платы в предыдущем периоде равна:

Прибыль от продаж на рубль заработной платы в отчетном периоде:

Выручка от продаж на рубль заработной платы рассчитывается как отношение выручки (В) к фонду оплаты труда:

Выручка от продаж на рубль заработной платы в предыдущем году:

Выручка от продаж на рубль заработной платы в отчетном году:

Товарная продукция на рубль заработной платы определятся как отношение объема товарной продукции (ТП) к фонду заработной платы:

Товарная продукция на рубль заработной платы в предыдущем году:

Товарная продукция на рубль заработной платы в отчетном году:

Влияние отдельных факторов на прибыль от продаж на 1 рубль заработной платы определяется с помощью следующей факторной модели:

где:   Т – количество человеко-часов, затраченных на производство продукции;
 и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;
ЧР – среднесписочная численность рабочих;
ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
ЧВ – среднечасовая выработка продукции;
П – средняя продолжительность рабочего дня;
Уд – удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;
ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Показатели, необходимые для факторного анализа, рассчитаны в таблице:

Наименование показателя

Предыдущий период

Отчетный период

Изменение, (+/-)

Рентабельность оборота, %

5,1%

3,9%

-1,3%

Удельный вес выручки в товарной продукции, %

109,5%

103,7%

-5,8%

Среднечасовая выработка  продукции, тыс. руб.

0,337

0,406

0,068

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,81

7,69

-0,123

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим

221,4

229,3

7,970

Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %

74,6%

75,0%

0,004

Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.

91,55

93,68

2,126

Прибыль от продаж на рубль заработной платы, тыс. руб.

0,267

0,231

-0,037
 

Поскольку полученная факторная модель является кратной, воспользуемся способом цепной подстановки. Вначале следует рассчитать условные показатели, последовательно заменяя базисные значения факторов отчетными.

Базисное значение прибыли на рубль зарплаты:

ПЗП0 = 5,1%×109,5%×0,337×7,81×221,4×74,6%÷91,55=0,267

Условные значения прибыли на рубль зарплаты:

ПЗП1=3,9%×109,5%×0,337×7,81×221,4×74,6%÷91,55=0,202

ПЗП2=3,9%×103,7%×0,337×7,81×221,4×74,6%÷91,55=0,191

ПЗП3=3,9%×103,7%×0,406×7,81×221,4×74,6%÷91,55=0,230

ПЗП4=3,9%×103,7%×0,406×7,69×221,4×74,6%÷91,55=0,227

ПЗП5=3,9%×103,7%×0,406×7,69×229,3×74,6%÷91,55=0,235

ПЗП6=3,9%×103,7%×0,406×7,69×229,3×75,0%÷91,55=0,236

ПЗП7=3,9%×103,7%×0,406×7,69×229,3×75,0%÷93,68=0,231

Влияние отдельных факторов на прибыль на рубль заработной платы рассчитывается как разница между условными показателями:

  1. влияние рентабельности оборота:

  1. влияние удельного веса выручки в объеме товарной продукции:

  1. влияние среднечасовой выработки:

  1. влияние продолжительности рабочего дня:

  1. влияние среднего количества отработанных дней:

  1. влияние удельного веса рабочих в общей численности персонала:

  1. влияние среднегодовой зарплаты работника:

Общее влияние факторов:

Выводы: выручка на рубль заработной платы за период увеличилась на 0,733 руб. Это говорит о повышении эффективности использования фонда заработной платы предприятия. Однако прибыль от продаж на рубль заработной платы за период снизилась на 0,037 руб. Это вызвано, прежде всего снижением рентабельности оборота (на 1,3% по сравнению с прошлым периодом) и уменьшением удельного веса выручки в товарной продукции.

Категория: Задачи по экономическому анализу | Добавил: Mirka (27.08.2014)
Просмотров: 21366 | Рейтинг: 3.9/7
Всего комментариев: 0
Войдите:
avatar